Doanh Thu Tính Thuế Hộ Kinh Doanh & Cá Nhân Kinh Doanh Là Gì ?

Giới thiệu chung về doanh thu tính thuế hộ kinh doanh & cá nhân kinh doanh

Doanh thu tính thuế là một trong những yếu tố quan trọng nhất để xác định số thuế phải nộp của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Việc hiểu đúng — đủ — chính xác giúp người kinh doanh:

✔ Tránh sai sót khi kê khai.

✔ Hạn chế rủi ro bị truy thu thuế, xử phạt chậm nộp.

✔ Tối ưu số thuế phải nộp theo quy định hợp pháp.

Khái niệm doanh thu tính thuế

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và hướng dẫn từ cơ quan thuế, doanh thu tính thuế là toàn bộ số tiền phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, bao gồm:

• Tiền bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

• Các khoản phụ thu, phụ trội.

• Chiết khấu, khuyến mại có hưởng lợi.

• Tiền hỗ trợ, trợ giá.

• Chi phí thu thêm từ khách hàng.

• Khoản bồi thường vi phạm hợp đồng (áp dụng với TNCN).

💡 Quan trọng: Doanh thu tính thuế được ghi nhận theo nguyên tắc “phát sinh”, không phụ thuộc đã thu tiền hay chưa.

Vai trò của doanh thu tính thuế:

Doanh thu là căn cứ để xác định:

• Có phải nộp thuế hay không (ngưỡng 100 triệu/năm).
• Mức thuế GTGT.
• Mức thuế TNCN.
• Phương pháp kê khai hay khoán (từ 2026 sẽ thay đổi).

Do đó, xác định sai doanh thu = xác định sai thuế → dẫn đến rủi ro về pháp lý.

Những thành phần cấu thành doanh thu tính thuế

Các khoản được tính vào doanh thu tính thuế

✔ Doanh thu từ bán hàng hóa

– Bán lẻ, bán buôn, siêu thị mini, shop online
– Bán trên Shopee, Tiktok Shop, Facebook, Zalo
– Bán tại cửa hàng hoặc bán lưu động

✔ Doanh thu cung cấp dịch vụ

– Dịch vụ ăn uống – cà phê – quán ăn
– Spa, nail, salon
– Sửa chữa máy móc, điện thoại, thiết bị
– Cho thuê nhà, cho thuê mặt bằng

✔ Doanh thu gia công

Tiền công gia công hàng hóa, thực hiện hợp đồng thuê ngoài.

✔Doanh thu hoa hồng – môi giới

– Hoa hồng bán hàng
– Hoa hồng bảo hiểm
– Hoa hồng tiếp thị liên kết (Affiliate – Shopee, Tiktok, Amazon…)

✔ Doanh thu khác

– Thu nhập phát sinh liên quan đến hoạt động kinh doanh
– Các khoản phụ thu, phí thu thêm (nếu có)
Bảng dưới đây cho thấy toàn bộ khoản được tính vào doanh thu theo quy định hiện hành:

Khoản mục	Tính vào doanh thu?	Ghi chú
Tiền bán hàng hóa	✔	Bao gồm bán trực tiếp & online
Tiền cung cấp dịch vụ	✔	Spa, cắt tóc, sửa xe, giặt ủi,…
Khoản phụ thu, phụ trội	✔	Phí giao nhanh, phí phục vụ…
Tiền hỗ trợ, trợ giá	✔	Do các đơn vị khác chi trả
Chiết khấu thương mại nhận được	✔	Nếu hạch toán vào thu nhập
Tiền bồi thường (phạt vi phạm)	✔	Chỉ tính vào thuế TNCN
Doanh thu chưa thu tiền	✔	Hàng bán trả chậm, trả góp
Doanh thu qua ví điện tử, chuyển khoản	✔	Dù chưa rút tiền

💡 Nhiều hộ kinh doanh bị truy thu vì GIẤU doanh thu qua ví điện tử ShopeePay, Momo, ZaloPay, GrabFood…

Các khoản không tính vào doanh thu

Khoản mục	Không tính vào doanh thu?	Ghi chú
Khoản thu hộ, chi hộ	✔	Ví dụ thu hộ COD không thuộc doanh nghiệp
Tiền vay/tiền mượn	✔	Không phải doanh thu
Tiền bán tài sản cá nhân	✔	Không phát sinh hoạt động kinh doanh
Tiền người thân hỗ trợ	✔	Không phải thu nhập kinh doanh
Khoản hoàn ứng, hoàn thuế	✔	Không tính thuế

 

Quy định mới cập nhật 2025–2026 về doanh thu tính thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

💡Từ năm 2025 đến 2026, Tổng cục Thuế và Bộ Tài chính ban hành nhiều quy định mới quan trọng liên quan đến doanh thu tính thuế hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Các thay đổi này nhằm tăng cường minh bạch, chính xác và hiệu quả quản lý thuế, đồng thời chuẩn bị cho lộ trình chuyển đổi số trong quản lý thuế. 

🔗Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử từ 01/06/2025: 
Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải thực hiện:

• Sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền hiện đại, kết nối trực tiếp với cơ quan thuế.
• Tuân thủ Thông tư 32/2025/TT-BTC và Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

🔗Yêu cầu hóa đơn điện tử:

• Chứa mã số thuế người bán, thông tin người mua (nếu có), tên hàng hóa/dịch vụ, số lượng, đơn giá, tổng giá trị.
• Có mã dữ liệu điện tử để cơ quan thuế dễ tra cứu, đối chiếu và quản lý.

🔗Lợi ích:

• Đồng bộ dữ liệu thuế trên mọi nền tảng kinh doanh: cửa hàng, bán online, sàn thương mại điện tử.

• Giảm thiểu gian lận, thất thu thuế.

• Tăng cường quản lý doanh thu tính thuế hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh theo thời gian thực.

Bãi bỏ phương pháp thuế khoán và chuyển sang kê khai thuế từ 01/01/2026:

Từ 01/01/2026, toàn bộ hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ không áp dụng thuế khoán mà chuyển sang phương pháp kê khai thuế dựa trên doanh thu thực tế.

🔗Các yêu cầu mới:

• Lập sổ sách kế toán đầy đủ, minh bạch.
• Sử dụng hóa đơn điện tử cho mọi giao dịch.
• Tổng hợp doanh thu qua các hình thức thanh toán: tiền mặt, chuyển khoản, ví điện tử, sàn TMĐT…
• Kê khai thuế theo tháng hoặc theo quý, tùy quy mô và ngành nghề.

🔗Mục đích:

• Siết chặt quản lý, đảm bảo minh bạch hóa doanh thu tính thuế.
• Ngăn ngừa thất thu thuế, tránh gian lận kê khai.
• Nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước về thuế và tạo môi trường kinh doanh công khai, minh bạch.
• Khuyến nghị chuẩn bị cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh 

🔗Để đáp ứng quy định mới 2025–2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh nên:

🤝 Chuyển đổi sang phần mềm kế toán và hóa đơn điện tử để theo dõi doanh thu chính xác.

🤝 Xây dựng hệ thống sổ sách, chứng từ minh bạch, đối chiếu dữ liệu thanh toán với doanh thu kê khai.

🤝 Chủ động phối hợp với chuyên gia thuế để tối ưu nghĩa vụ thuế, đảm bảo tuân thủ các quy định mới.

🤝 Theo dõi thường xuyên các thông báo, hướng dẫn mới nhất từ Tổng cục Thuế và Bộ Tài chính.

Những thay đổi về doanh thu tính thuế hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trong giai đoạn 2025–2026 đánh dấu bước chuyển mình quan trọng trong quản lý thuế. Việc áp dụng hóa đơn điện tử, kê khai thuế dựa trên doanh thu thực tế giúp nâng cao hiệu quả, minh bạch hóa thông tin tài chính, đồng thời đồng bộ với xu hướng chuyển đổi số quốc gia trong quản lý thuế. 

Cách xác định doanh thu tính thuế hộ & cá nhân kinh doanh

Doanh thu tính thuế GTGT và TNCN

📌 Căn cứ pháp lý

• Thông tư 40/2021/TT-BTC (hiệu lực từ 01/08/2021) hướng dẫn chi tiết về thuế Giá trị gia tăng (GTGT), thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

• Theo đó, doanh thu tính thuế là căn cứ để áp dụng thuế GTGT và TNCN.

✅ Khái niệm

• Doanh thu tính thuế GTGT: toàn bộ doanh thu từ hàng hóa, dịch vụ chịu thuế mà hộ/cá nhân kinh doanh phát sinh trong kỳ, bao gồm: bán hàng, cung ứng dịch vụ, gia công, hoa hồng, phụ thu, trợ giá, chiết khấu, khuyến mại, và các khoản thu khác liên quan đến hoạt động kinh doanh.

• Doanh thu tính thuế TNCN: tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất – kinh doanh của hộ/cá nhân, bao gồm tất cả các khoản nêu trên.

📌 Theo Khoản 1 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, doanh thu tính thuế (cả GTGT và TNCN) là toàn bộ các khoản thu phát sinh từ hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, gia công, môi giới, hoa hồng, v.v.

Theo Thông tư 40:

• Doanh thu tính thuế GTGT = Tổng doanh thu hàng hóa/dịch vụ chịu thuế GTGT.

• Doanh thu tính thuế TNCN = Tổng doanh thu từ sản xuất – kinh doanh.

🧮Công thức:

• Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ GTGT (%)
• Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ TNCN (%)

Tỷ lệ tính thuế theo ngành nghề:

Ngành nghề	Thuế GTGT (%)	Thuế TNCN (%)
Phân phối, cung cấp hàng hóa	1%	0,5%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu	5%	2%
Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa	3%	1,5%
Ngành nghề khác	2%	1%

• Hộ/cá nhân kinh doanh doanh thu ≤ 100 triệu đồng/năm: không thuộc diện phải nộp thuế GTGT và TNCN, nhưng vẫn phải đăng ký mã số thuế và khai báo.
• Trường hợp cho thuê tài sản, dịch vụ đặc thù, doanh thu nhỏ lẻ, kinh doanh không thường xuyên, có thể áp dụng thuế theo từng lần phát sinh.
• Khi kê khai theo doanh thu thực tế, hộ/cá nhân cần lưu giữ hóa đơn, chứng từ, sổ sách, sao kê thanh toán, để cơ quan thuế kiểm tra dễ dàng.

Quy định về nộp thuế hộ/cá nhân kinh doanh

• Doanh thu ≤ 100 triệu/năm → Không phải nộp thuế.

• Doanh thu > 100 triệu → Nộp thuế GTGT + TNCN theo tỷ lệ.

Đối với hộ kinh doanh doanh thu lớn → phải kê khai hàng quý.

Cách xác định doanh thu tính thuế theo từng phương pháp

Phương pháp kê khai (áp dụng năm 01/01/2026)

Doanh thu xác định dựa trên:

• Hóa đơn bán hàng

• Hóa đơn điện tử máy tính tiền

• Hợp đồng, bảng kê thu tiền

• Sổ sách kế toán, dữ liệu doanh thu POS, ví điện tử

Ví dụ minh họa:

Hộ kinh doanh giặt ủi:

• Doanh thu thực tế: 50.000.000 đồng/tháng

• Thuế suất: GTGT = 5%, TNCN = 2%

Các trường hợp đặc thù:

 Bán hàng online (Shopee, Tiktok, Lazada)

Doanh thu tính theo:

• Doanh thu đã thu

• Doanh thu qua ví điện tử

• Phí ship, phụ thu người bán được hưởng

  Dịch vụ không cố định địa điểm

(Sửa chữa lưu động, chụp ảnh thuê, dịch vụ sự kiện…)
→ Có thể phải kê khai theo từng lần phát sinh.

  Doanh thu nhiều kênh

POS + chuyển khoản + ví điện tử + tiền mặt
→ Cộng toàn bộ.

Phương pháp kê khai thuế dựa trên doanh thu tính thuế

Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh phải nắm rõ phương pháp kê khai thuế dựa trên doanh thu tính thuế, bao gồm thuế GTGT và thuế TNCN, để tuân thủ quy định pháp luật, tránh sai sót và tối ưu nghĩa vụ thuế.

Kê khai thuế Giá trị gia tăng (GTGT) 

Áp dụng cho:
✔ Hộ/cá nhân có doanh thu lớn, kinh doanh ổn định.
✔ Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo hóa đơn điện tử.

Cách kê khai:

• Thường kê khai theo quý (Quý I, II, III, IV).

• Lưu giữ hóa đơn, chứng từ, sổ sách để đối chiếu khi cơ quan thuế kiểm tra.

Công thức: Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ GTGT (%)

Tỷ lệ GTGT áp dụng theo ngành nghề, tham khảo phụ lục Thông tư 40/2021/TT-BTC và cập nhật mới nhất từ Tổng cục Thuế.

Kê khai thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) 

Áp dụng:

✔ Dựa trên doanh thu tính thuế thực tế từ hoạt động kinh doanh.

✔ Tỷ lệ thuế TNCN được xác định theo ngành nghề cụ thể.

Cách kê khai:bTheo quý hoặc tháng tùy hướng dẫn cơ quan thuế.

Công thức: Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ TNCN (%)

So sánh với phương pháp thuế khoán

Tiêu chí	Thuế khoán (đến 2025)	Kê khai theo doanh thu (từ 2026)
Đối tượng	Hộ kinh doanh nhỏ, doanh thu không cố định	Hộ/cá nhân doanh thu lớn, ổn định
Sử dụng hóa đơn	Ít hoặc không sử dụng hóa đơn	Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử
Cách tính	Cơ quan thuế ấn định dựa trên khảo sát	Dựa trên doanh thu thực tế
Minh bạch	Thấp	Cao, kiểm soát được doanh thu thực
Ghi chú	Áp dụng đến hết 2025	Bắt buộc từ 2026, thay thế thuế kho

Cá nhân/hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai cần làm gì?

✅Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử

✅Mở sổ sách doanh thu

✅Ghi chép đầy đủ các khoản thu

✅Kê khai đúng hạn: Quý I, II, III, IV

✅Chuẩn bị khi cơ quan thuế kiểm tra doanh thu

Cá nhân/hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán cần làm gì?

(Áp dụng đến hết 2025)

✔ Xác định doanh thu thực tế để tránh bị khoán sai
✔ Báo cáo biến động doanh thu khi tăng/giảm
✔ Nếu có sử dụng hóa đơn → phải chuyển sang kê khai theo hóa đơn

Các lưu ý quan trọng khi xác định doanh thu tính thuế

Sai sót thường gặp

❌ Không cộng doanh thu từ ví điện tử
❌ Không tính doanh thu phụ thu
❌ Ghi nhận thiếu doanh thu online
❌ Không xuất hóa đơn máy tính tiền khi thu tiền mặt

Hậu quả – rủi ro khi khai sai doanh thu

• Truy thu thuế 5 năm

• Phạt 20% số thuế thiếu

• Phạt chậm nộp 0.03%/ngày

• Xử phạt vi phạm hành chính

• Đưa vào diện quản lý rủi ro cao

Cách phòng tránh & tiết kiệm thuế hợp pháp

✔ Sử dụng phần mềm bán hàng POS
✔ Tách bạch doanh thu cá nhân – doanh thu kinh doanh
✔ Lập hợp đồng rõ ràng
✔ Ghi chép doanh thu hàng ngày
✔ Chọn đúng ngành nghề để áp dụng tỷ lệ thuế chính xác

Câu hỏi thường gặp về doanh thu tính thuế hộ/cá nhân kinh doanh

 Doanh thu dưới 100 triệu có phải nộp thuế?

 Trả Lời : Không. Nhưng phải chứng minh doanh thu thực tế.

  Bán hàng online có bị tính doanh thu không?

  Trả Lời :  Có. Tính toàn bộ kể cả qua ví điện tử.

   Hộ kinh doanh doanh thu 1.2 tỷ/năm có bắt buộc dùng hóa đơn điện tử?

  Trả Lời : Có, theo quy định từ 01/06/2025.

  2026 có còn nộp thuế khoán?

  Trả Lời :  KHÔNG. Sẽ chuyển 100% sang kê khai.