Chính thức: Miễn thuế 100% cho hộ kinh doanh dưới 500 triệu/năm

Cơ Sở Pháp Lý và Sự Thay Đổi Về Ngưỡng Doanh Thu Chịu Thuế

Việc Quốc hội thông qua mức ngưỡng 500 triệu đồng được đánh giá là phù hợp với thực tiễn trượt giá và bối cảnh kinh tế mới, thay thế cho mức 100 triệu đồng (đã áp dụng từ năm 2008 và không còn phù hợp).

So sánh quy định hiện hành và Luật mới

Tiêu chí	Luật Thuế TNCN hiện hành (Cũ)	Luật Thuế TNCN sửa đổi (Áp dụng từ 01/01/2026)
Ngưỡng chịu thuế	> 100 triệu đồng/năm.	> 500 triệu đồng/năm.
Nghĩa vụ thuế	Nộp thuế GTGT và TNCN trên toàn bộ doanh thu nếu vượt 100 triệu.	Miễn hoàn toàn thuế GTGT và TNCN nếu doanh thu ≤ 500 triệu.
Phương pháp tính	Tính thuế trên tổng doanh thu.	Tính thuế trên phần doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu.
Cơ chế quản lý	Chủ yếu là Thuế khoán.	Bãi bỏ thuế khoán, áp dụng Tự khai - Tự nộp.

Hiệu lực thi hành

• Từ 01/01/2026: Áp dụng các quy định về mức giảm trừ gia cảnh, biểu thuế và ngưỡng doanh thu miễn thuế đối với hộ kinh doanh.

• Từ 01/07/2026: Các quy định về quản lý thuế, chế tài xử phạt hành chính và cưỡng chế nợ thuế sẽ được áp dụng triệt để.

Quyền Lợi và Nghĩa Vụ Pháp Lý Của Hộ Kinh Doanh Dưới Ngưỡng 500 Triệu

Việc được miễn nghĩa vụ tài chính không đồng nghĩa với việc được miễn trừ các nghĩa vụ quản lý nhà nước. Chủ hộ kinh doanh cần phân biệt rõ ràng để tránh vi phạm hành chính.
 

Quyền lợi được hưởng

Theo quy định mới, nếu hộ kinh doanh có tổng doanh thu trong năm dương lịch từ 500 triệu đồng trở xuống:

✅ Được miễn nộp 100% Thuế Giá trị gia tăng (GTGT).

✅ Được miễn nộp 100% Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).

✅ Được xem xét miễn Lệ phí môn bài (theo lộ trình hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa).

Nghĩa vụ tuân thủ 

Dù không phát sinh số thuế phải nộp, hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện các thủ tục hành chính sau:

1. Kê khai thông tin: Thực hiện tờ khai thuế định kỳ để cơ quan thuế nắm bắt doanh thu thực tế và cập nhật cơ sở dữ liệu quốc gia.

2. Chế độ hóa đơn:

   • Phải lập hóa đơn giao cho người mua khi có phát sinh giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ (trừ trường hợp pháp luật có quy định khác đối với giao dịch giá trị nhỏ).

   • Trường hợp cơ quan thuế kiểm tra, hộ kinh doanh phải xuất trình được hóa đơn, chứng từ chứng minh nguồn gốc xuất xứ hàng hóa.

3. Cập nhật dữ liệu: Thông báo kịp thời với cơ quan thuế khi có sự thay đổi về ngành nghề, địa điểm kinh doanh hoặc quy mô hoạt động.

⚠️ Lưu ý chuyên môn: Cơ quan thuế sẽ sử dụng dữ liệu từ bên thứ ba (Ngân hàng, Sàn Thương mại điện tử, Đơn vị vận chuyển) để đối soát. Hành vi kê khai doanh thu không trung thực để hưởng mức miễn thuế sẽ bị xử lý nghiêm theo Luật Quản lý thuế.

Phương Pháp Tính Thuế Mới: Nguyên Tắc Lũy Tiến Từng Phần

Điểm ưu việt nhất của Luật sửa đổi là thay đổi cơ sở tính thuế. Thay vì đánh thuế trên toàn bộ doanh thu, Luật mới chỉ đánh thuế trên phần doanh thu vượt mức 500 triệu đồng.

Ví dụ minh họa

Giả sử năm 2026, Hộ kinh doanh A có tổng doanh thu là 900 triệu đồng.

🔹 Doanh thu được miễn thuế: 500 triệu đồng.

🔹 Doanh thu chịu thuế: 900 triệu - 500 triệu = 400 triệu đồng.

🔹 Thuế sẽ được tính dựa trên con số 400 triệu đồng này.

Các phương pháp xác định số thuế phải nộp

Hộ kinh doanh (có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm) được quyền lựa chọn một trong hai phương pháp sau:

📘 Phương pháp 1: Tính theo tỷ lệ % trên Doanh thu

• Cơ chế: Áp dụng tỷ lệ ấn định trên phần doanh thu chịu thuế.

• Đối tượng khuyến nghị: Phù hợp với mô hình thương mại bán lẻ, tạp hóa, dịch vụ nhỏ, ít chi phí đầu vào hoặc khó khăn trong việc tập hợp hóa đơn chứng từ mua vào.

📘 Phương pháp 2: Tính theo Lợi nhuận (Doanh thu trừ Chi phí)

• Cơ chế: Thuế suất 15% tính trên thu nhập chịu thuế (Lợi nhuận).

• Điều kiện tiên quyết: Hộ kinh doanh phải thực hiện chế độ kế toán đầy đủ, lưu trữ hóa đơn, chứng từ hợp pháp cho mọi khoản chi phí (nhân công, mặt bằng, điện nước, giá vốn hàng bán).

• Đối tượng khuyến nghị: Phù hợp với các ngành sản xuất, gia công, kinh doanh ăn uống (F&B) có biên lợi nhuận thấp và chi phí vận hành cao.

Chấm Dứt Cơ Chế "Thuế Khoán" và Yêu Cầu Về Chuyển Đổi Số

Năm 2026 đánh dấu sự chấm dứt của hình thức "Thuế khoán" – cơ chế bị đánh giá là thiếu minh bạch và không còn phù hợp với nền kinh tế số.
 

Chuyển sang cơ chế Tự khai – Tự nộp

Trách nhiệm xác định nghĩa vụ thuế được chuyển giao hoàn toàn cho người nộp thuế (Hộ kinh doanh).

• Hộ kinh doanh tự kê khai doanh thu thực tế phát sinh.

• Cơ quan thuế chuyển từ chức năng "ấn định thuế" sang chức năng "hỗ trợ và hậu kiểm".

Quản lý rủi ro dựa trên Dữ liệu lớn (Big Data)

Cơ quan thuế sẽ áp dụng công nghệ AI và Big Data để phân tích rủi ro:

• Kết nối dữ liệu với các Sàn Thương mại điện tử (Shopee, TikTok Shop, Lazada).

• Giám sát dòng tiền qua hệ thống Ngân hàng.

• Nếu phát hiện chênh lệch bất thường giữa doanh thu kê khai và dòng tiền thực tế, Hộ kinh doanh sẽ thuộc diện rủi ro cao và bị thanh tra, kiểm tra đột xuất.

Quy định về Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

Để minh bạch hóa doanh thu, đặc biệt trong lĩnh vực bán lẻ trực tiếp đến người tiêu dùng, Luật quy định:

• Các mô hình nhà hàng, khách sạn, bán lẻ thuốc, siêu thị, trung tâm vui chơi giải trí bắt buộc triển khai giải pháp Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

• Dữ liệu hóa đơn phải được kết nối liên thông với cơ quan thuế.

Khuyến Nghị Chiến Lược Từ Chuyên Gia TAF

Trước những thay đổi mang tính hệ thống này, TAF khuyến nghị các Hộ kinh doanh cần chủ động thực hiện các bước chuẩn bị sau:

1️⃣ Rà soát tài chính: Tổng hợp chính xác doanh thu năm hiện tại để dự phóng cho năm 2026. Nếu doanh thu dự kiến dao động quanh mức 500 triệu, cần có kế hoạch quản trị dòng tiền rõ ràng.

2️⃣ Lựa chọn phương pháp tính thuế: Cân nhắc kỹ lưỡng giữa phương pháp tính theo doanh thu và tính theo lợi nhuận. Việc lựa chọn sai phương pháp có thể dẫn đến số thuế phải nộp tăng cao hoặc rủi ro về giải trình chứng từ.

3️⃣ Hoàn thiện hồ sơ pháp lý:

• Đăng ký Chữ ký số (Token).
• Trang bị phần mềm kế toán hoặc phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng chuẩn dữ liệu của Tổng cục Thuế.
• Tách bạch tài khoản ngân hàng kinh doanh và tài khoản cá nhân.

Giải Pháp Hỗ Trợ Toàn Diện Của TAF Cho Hộ Kinh Doanh

Với kinh nghiệm tư vấn chuyên sâu trong lĩnh vực Thuế và Kế toán, TAF cung cấp giải pháp hỗ trợ Hộ kinh doanh thích ứng với Luật mới, đảm bảo an toàn pháp lý và tối ưu chi phí.

Dịch vụ của chúng tôi bao gồm:

✔️ Tư vấn chính sách: Phân tích tình hình thực tế của hộ kinh doanh để lựa chọn phương pháp tính thuế tối ưu nhất.

✔️ Dịch vụ Kế toán trọn gói: Thực hiện kê khai thuế, lập sổ sách kế toán, quản lý hóa đơn điện tử thay cho chủ hộ.

✔️ Soát xét rủi ro: Rà soát việc tuân thủ quy định về hóa đơn, chứng từ, giúp Hộ kinh doanh sẵn sàng cho các đợt thanh tra, kiểm tra (nếu có).

✔️ Đại diện làm việc: Thay mặt hộ kinh doanh giải trình số liệu với cơ quan thuế.

🤝 TAF cam kết: Bảo mật thông tin – Chính xác số liệu – Trách nhiệm cao nhất.

Các Câu Hỏi Thường Gặp (FAQs)

❓ Doanh thu 500 triệu đồng được xác định như thế nào?

💬 Trả lời:  Đây là tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của cá nhân kinh doanh trong năm dương lịch. Trường hợp cá nhân kinh doanh tại nhiều địa điểm, doanh thu được xác định là tổng doanh thu từ tất cả các địa điểm đó cộng lại.

❓ Kinh doanh Online (Thương mại điện tử) có được áp dụng mức miễn thuế này không?

💬 Trả lời: Có. Quy định áp dụng chung cho mọi hình thức kinh doanh, bao gồm cả kinh doanh truyền thống và kinh doanh trực tuyến (Online). Tuy nhiên, kinh doanh Online thường chịu sự giám sát chặt chẽ hơn thông qua dữ liệu từ Sàn TMĐT và Ngân hàng.

❓ Nếu tôi không xuất hóa đơn bán hàng thì có bị phạt không?

💬 Trả lời: Theo Luật Quản lý thuế và Nghị định 123/2020/NĐ-CP (và các văn bản sửa đổi sắp tới), hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ là hành vi vi phạm pháp luật và sẽ bị xử phạt hành chính rất nặng, đồng thời có thể bị ấn định doanh thu chịu thuế.

Việc thay đổi luật thuế từ năm 2026 sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến nghĩa vụ thuế, cách kê khai, mức thuế phải nộp của từng hộ kinh doanh. Nếu bạn cần kiểm tra doanh thu – tính thử số thuế – rà soát rủi ro – làm sổ sách – kê khai trọn gói, hãy để TAF hỗ trợ!

✅ TAF hỗ trợ nhanh các dịch vụ sau:

⭐ 1. DỊCH VỤ THUẾ CHO HỘ KINH DOANH (HKD)

⭐ 2. DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRỌN GÓI CHO DOANH NGHIỆP

⭐ 3. DỊCH VỤ KIỂM TOÁN (AUDIT)

⭐ 4. DỊCH VỤ THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP

📞 Liên hệ TAF ngay hôm nay để được tư vấn MIỄN PHÍ

      ✔ Giải thích đúng luật mới

      ✔ Đánh giá đúng rủi ro

      ✔ Tính thử thuế theo quy định 2026

     ✔ Đề xuất phương án tối ưu nhất