Thuế & Kế Toán Cho HKD: Từ Spa, Tạp Hóa, Thời Trang,... Năm 2026!

Tổng quan về thuế và kế toán hộ kinh doanh năm 2026

Khái niệm hộ kinh doanh và vai trò của thuế, kế toán

Hộ kinh doanh (hay thường gọi là hộ kinh doanh cá thể) là mô hình kinh tế phổ biến nhất tại Việt Nam nhờ thủ tục thành lập đơn giản và quy chế quản lý gọn nhẹ. Tuy nhiên, bước sang năm 2026, tư duy "làm hộ kinh doanh để né thuế" đã hoàn toàn lỗi thời.

• Về Thuế: Việc thực hiện nghĩa vụ thuế hộ kinh doanh đầy đủ là "giấy thông hành" để bạn hoạt động lâu dài. Cơ quan thuế hiện nay sử dụng công nghệ Big Data để rà soát doanh thu, do đó việc tuân thủ pháp luật thuế là cách tốt nhất để bảo vệ tài sản của chủ hộ.

• Về Kế toán: Kế toán hộ kinh doanh không chỉ đơn thuần là ghi chép sổ sách đối phó. Năm 2026, một hệ thống sổ sách minh bạch giúp chủ hộ kinh doanh chứng minh năng lực tài chính để vay vốn ngân hàng, mở rộng chuỗi cửa hàng và quản lý dòng tiền hiệu quả, tránh tình trạng "lãi giả lỗ thật".

Những điểm mới trong luật thuế và kế toán áp dụng năm 2026

Môi trường kinh doanh năm 2026 chứng kiến sự chuyển đổi số mạnh mẽ:

• Bắt buộc Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền: Áp dụng triệt để cho nhóm ngành bán lẻ trực tiếp (F&B, Tạp hóa, Trung tâm thương mại). Dữ liệu hóa đơn sẽ kết nối trực tiếp về Tổng cục Thuế.

• Luật Bảo hiểm xã hội (BHXH) 2024 có hiệu lực: Từ 01/07/2025, Chủ hộ kinh doanh có đăng ký kinh doanh và nộp thuế thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc. Đây là thay đổi lớn nhất ảnh hưởng đến năm 2026 mà các chủ hộ cần chuẩn bị ngân sách.

• Kiểm soát kinh doanh Online: Dữ liệu từ các sàn TMĐT (Shopee, TikTok Shop, Lazada) và các đơn vị vận chuyển được chuyển định kỳ cho cơ quan thuế để đối soát doanh thu thực tế.

​​​Các loại thuế áp dụng cho hộ kinh doanh

Nguyên tắc cơ bản: Nếu hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống, sẽ được miễn thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, khi doanh thu vượt ngưỡng này, bạn phải nộp đủ các loại thuế sau:

Thuế giá trị gia tăng (VAT)

• Với hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên, từ 2026 phải kê khai VAT. 

• Cách tính: nếu doanh thu từ 200 triệu đến dưới khoảng ngưỡng (ví dụ dưới 3 tỷ) - VAT được tính theo tỉ lệ trực tiếp trên doanh thu, theo ngành/loại hình kinh doanh. 

• Nếu doanh thu lớn (ví dụ ≥ ngưỡng cao, theo quy định cụ thể khi có), có thể phải áp dụng phương pháp khấu trừ (tương tự doanh nghiệp): VAT đầu ra - VAT đầu vào được khấu trừ.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) / Thu nhập từ kinh doanh

• Với hộ cá nhân/hộ gia đình: Từ 2026, nếu doanh thu năm vượt 200 triệu đồng, phải kê khai và nộp TNCN (theo doanh thu). 

• Cách tính: thường là áp dụng tỉ lệ phần trăm trên doanh thu, không phải lợi nhuận (vì phần chi phí - khấu trừ khó xác minh dễ). 

Thuế môn bài

• Trước 2026, hộ kinh doanh nếu doanh thu trên một mức nhất định phải đóng lệ phí môn bài theo bậc doanh thu. 

• Nhưng theo thay đổi mới từ 1/1/2026, với hộ cá nhân/hộ kinh doanh, thuế môn bài sẽ bị bãi bỏ  nghĩa là không còn đóng lệ phí môn bài cho hộ kinh doanh nữa.

Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)

• Nếu hộ kinh doanh kinh doanh mặt hàng/dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (ví dụ: thuốc lá, rượu, xăng dầu, sản phẩm chịu tiêu thụ đặc biệt…), thì ngoài VAT, TNCN, họ có thể phải chịu thêm thuế tiêu thụ đặc biệt tùy theo mặt hàng theo quy định ngành thuế chuyên biệt. 

• Tuy nhiên, với các hộ kinh doanh thông thường như spa, tạp hóa, thời trang, dược phẩm tủ thuốc nhỏ… thường không bị áp thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ trường hợp kinh doanh mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Thuế khác liên quan đến từng ngành nghề

• Ngoài các loại trên, hộ kinh doanh có thể phải chịu các thuế/phí khác nếu hàng hóa, dịch vụ thuộc nhóm chịu thuế theo các luật chuyên ngành
  Ví dụ: thuế môi trường, thuế tài nguyên, phí bảo vệ môi trường, hoặc các loại phí/hóa đơn đặc thù nếu bán hàng đặc biệt. 

• Do đó, chủ hộ cần kiểm tra xem ngành nghề kinh doanh của mình có thuộc diện chịu thêm thuế/phí nào theo nghị định, luật chuyên ngành hay không.

Hướng dẫn kế toán cho các ngành hộ kinh doanh phổ biến

Tùy từng lĩnh vực Spa, Tạp hóa, Thời trang, Dược phẩm, Xây dựng,... mà việc ghi nhận doanh thu, chi phí và quản lý hóa đơn - chứng từ có đặc thù riêng. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết giúp hộ kinh doanh tuân thủ luật thuế & kế toán năm 2026.

Hộ Kinh Doanh Spa & Dịch Vụ Làm Đẹp

📌 Các khoản chi phí được tính vào kế toán

💄 Chi phí mỹ phẩm, dầu gội, thuốc nhuộm, hóa chất xử lý tóc

🧴 Vật dụng chuyên ngành: khăn, bông tẩy trang, găng tay, đầu bào, dao lam…

🏢 Chi phí thuê mặt bằng

⚡ Điện - nước - internet

👩‍💼 Chi phí lương nhân viên (nếu có)

📣 Chi phí marketing: quảng cáo Facebook, tờ rơi, hình ảnh…

🛠 Chi phí sửa chữa, bảo trì máy móc

🧼 Chi phí vệ sinh, khử khuẩn, vật tư tiêu hao

📌 Lưu ý quan trọng về hóa đơn – chứng từ

• Từ 2026, nhiều ngành dịch vụ phải xuất hóa đơn VAT theo yêu cầu → Spa cần chuẩn bị sẵn phần mềm hóa đơn điện tử.

• Lưu trữ hoá đơn đầu vào khi mua mỹ phẩm, vật tư để đối chiếu khi cơ quan thuế kiểm tra.

• Nên ghi chép chi tiết doanh thu ngày - tuần - tháng, kể cả khi chưa đến ngưỡng chịu thuế.

• Khi bán combo dịch vụ + sản phẩm (ví dụ bán kèm dầu gội), phải tách riêng hoặc ghi rõ để tính thuế đúng nhóm.

Hộ Kinh Doanh Tạp Hóa

📌 Quản lý hàng tồn kho & chứng từ

🧾 Tất cả hàng nhập phải có hóa đơn hợp lệ.

📦 Ghi lại: số lượng nhập → số lượng bán → số lượng tồn mỗi ngày/tuần.

✍️ Lập bảng tính đơn giản để theo dõi giá vốn (COGS).

🔍 Kiểm tra định kỳ để tránh thất thoát, nhầm lẫn trong hàng tồn.

📌 Quy trình thu – chi hợp lệ

• Thu tiền bán hàng → ghi sổ hoặc phần mềm/quét mã

• Chi tiền nhập hàng → lưu hóa đơn + phiếu chi

• Chi phí vận hành hợp lệ:

  • Tiền thuê mặt bằng

  • Điện - nước

  • Lương nhân viên (nếu có)

• Tổng hợp doanh thu - chi phí theo tháng/quý để phục vụ kê khai thuế.

Hộ Kinh Doanh Thời Trang

📌 Theo dõi doanh thu & chi phí

• Nếu tự thiết kệ hoặc may đo:

  • Vải, chỉ, phụ kiện

  • Công may, gia công

  • Chi phí sản xuất

• Nếu bán hàng nhập sẵn:

  • Giá vốn hàng nhập

  • Chi phí vận chuyển

  • Chi phí bán hàng

📌 Lập báo cáo kế toán đơn giản

• Bảng doanh thu theo ngày/tháng

• Bảng giá vốn theo từng lô hàng

• Báo cáo lợi nhuận theo tháng/quý

• Giúp xác định hiệu quả kinh doanh + thuận tiện khi cơ quan thuế kiểm tra.

Hộ Kinh Doanh Dược Phẩm & Thiết Bị Y Tế

📌 Giấy tờ – chứng từ bắt buộc

🧾 Hóa đơn đầu vào từ nhà phân phối thuốc, thiết bị y tế

📑 Chứng từ xuất - nhập kho

🧍 Phiếu bán lẻ thuốc

📄 Nếu khách yêu cầu → xuất hóa đơn VAT đúng quy định ngành Y tế

🪪 Giấy phép kinh doanh dược/thiết bị y tế (theo danh mục ngành nghề kinh doanh có điều kiện)

📌 Tuân thủ quy định chuyên ngành

• Mặt hàng y tế/dược thường bị kiểm tra gắt, do đó hóa đơn phải đầy đủ & hợp lệ.

• Ghi nhận chi phí bảo quản: tủ lạnh chuyên dụng, thiết bị đảm bảo nhiệt độ.

• Ghi chép doanh thu rõ ràng từng ngày để tránh rủi ro đánh giá doanh thu không trung thực.

Hộ Kinh Doanh Xây Dựng

📌 Ghi nhận chi phí nguyên vật liệu & nhân công

• Vật liệu xây dựng: xi măng, gạch, cát, thép → cần có hóa đơn hợp lệ

• Hợp đồng dịch vụ hoặc thỏa thuận với chủ nhà/công trình

• Chi phí nhân công:

  • Hợp đồng lao động hoặc thỏa thuận thời vụ

  • Phiếu chi tiền công

• Ghi rõ vật liệu do chủ nhà hay đơn vị xây dựng cung cấp (ảnh hưởng VAT)

📌 Lưu ý thuế – kế toán đặc thù ngành xây dựng

• Dịch vụ xây dựng thường chịu VAT theo mức thuế suất dịch vụ, tùy theo tính chất công trình.

• Nếu bán kèm vật liệu → có thể tính thuế khác với dịch vụ thi công.

• Cần xuất hóa đơn điện tử đúng thời điểm: khi nghiệm thu hoặc khi thu tiền theo hợp đồng.

• Lưu chứng từ đầu vào đầy đủ để chứng minh chi phí khi quyết toán.

Hồ sơ, thủ tục kê khai và nộp thuế năm 2026

Thủ tục đăng ký thuế cho hộ kinh doanh

Ngay sau khi nhận Giấy phép đăng ký kinh doanh từ UBND Quận/Huyện, chủ hộ kinh doanh phải tiến hành đăng ký mã số thuế cá nhân (hoặc mã số thuế hộ kinh doanh) với cơ quan thuế trong thời hạn 10 ngày. Năm 2026, thủ tục này có thể thực hiện hoàn toàn online.

Cách kê khai thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập

Đối với hộ kinh doanh nộp thuế khoán: Cơ quan thuế ấn định mức doanh thu và thuế phải nộp. Đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai:

• Sử dụng Tờ khai mẫu 01/CNKD.

• Bắt buộc thực hiện sổ sách kế toán theo Thông tư 88.

• Kê khai theo Quý (nếu mới ra kinh doanh hoặc doanh thu ổn định) hoặc theo Tháng (nếu doanh thu lớn).

Thời hạn và hình thức nộp thuế:

• Thời hạn: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo (kê khai tháng) hoặc ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo (kê khai quý).

• Hình thức: Nộp thuế điện tử là ưu tiên số 1 trong năm 2026. Chủ hộ kinh doanh nên cài đặt ứng dụng eTax Mobile để nộp thuế mọi lúc mọi nơi, tránh tình trạng quên nộp dẫn đến bị tính tiền chậm nộp (0.03%/ngày).

Những lưu ý quan trọng khi quản lý thuế, kế toán hộ kinh doanh

Tránh vi phạm về hóa đơn, chứng từ 

• Khi bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ, cần xuất hóa đơn đầy đủ – đúng quy định, đặc biệt khi khách yêu cầu.

  👉 Không xuất hóa đơn “khống”, không lập báo cáo sai lệch.

• Lưu giữ toàn bộ chứng từ đầu vào:
  📦 Hóa đơn nhập hàng
  🛒 Hóa đơn mua vật tư
  🔧 Chi phí sửa chữa – vận hành
  👉 Việc này giúp đối chiếu, chứng minh chi phí, hoặc khấu trừ VAT nếu sau này áp dụng phương pháp khấu trừ.

• Sắp xếp chứng từ khoa học giúp kiểm tra dễ dàng khi có yêu cầu từ cơ quan thuế.

Phòng tránh rủi ro phạt vi phạm hành chính 

• Kê khai & nộp thuế đúng hạn (tháng/quý/năm).
  Chậm kê khai hoặc chậm nộp đều có thể bị phạt hành chính, thậm chí tính tiền chậm nộp 0.03%/ngày.

• Tránh thất lạc hóa đơn, chứng từ, vì khi bị kiểm tra sẽ không chứng minh được chi phí → dễ bị tính thuế cao hoặc phạt.

• Với hộ có doanh thu tiến gần 200 triệu/năm (ngưỡng miễn thuế):
  📊 Nên theo dõi doanh thu thường xuyên
  📂 Chuẩn bị sổ sách đầy đủ
  🔄 Cân nhắc chuyển đổi mô hình nếu quy mô tăng mạnh

Tối ưu hóa thuế hợp pháp cho hộ kinh doanh 

• Ghi nhận chi phí hợp lý – đúng thực tế:
  Giúp giảm lợi nhuận tính thuế (với hộ kê khai) và minh bạch tài chính.

• Sử dụng đầy đủ hóa đơn đầu vào - đầu ra:
  Đây là yếu tố quan trọng khi kiểm tra, đối chiếu hoặc khi cần chứng minh chi phí.

• Nếu doanh thu tăng mạnh, hoạt động mở rộng: cân nhắc chuyển đổi HKD  → Doanh nghiệp để:

   Áp dụng phương pháp khấu trừ VAT

          Dễ mở rộng quy mô và ký hợp đồng lớn

Các chính sách, quy định mới và dự báo xu hướng thuế, kế toán năm 2026

Tổng hợp các nghị định, thông tư mới ban hành

• Nghị quyết 198/2025/QH15 - bãi bỏ thuế khoán, chuyển sang kê khai từ 1/1/2026. 

• Luật sửa đổi ‎Luật Thuế GTGT 2024 - có quy định mới về ngưỡng doanh thu chịu thuế, ảnh hưởng hộ kinh doanh từ 2026. 

• Quyết định Quyết định 3389/QĐ-BTC - phê duyệt Đề án chuyển đổi mô hình quản lý thuế hộ kinh doanh. 

Ảnh hưởng đến hoạt động kế toán và thuế hộ kinh doanh

• Hộ kinh doanh buộc phải minh bạch doanh thu - khiến việc sử dụng sổ sách, hóa đơn, chứng từ trở nên bắt buộc hơn.

• Với hộ nhỏ (doanh thu ≤ 200 triệu) - được lợi vì miễn VAT, TNCN; nhưng vẫn nên kê khai doanh thu để lưu hồ sơ.

• Với hộ có doanh thu tăng - phương pháp kê khai, tự tính, tự nộp - rõ ràng hơn - đòi hỏi tính chuyên nghiệp hơn trong kế toán, lưu trữ.

Định hướng thay đổi chính sách trong tương lai

• Có thể Nhà nước tiếp tục đẩy mạnh minh bạch hoá, quản lý thuế thông qua hóa đơn điện tử, dữ liệu số - hộ kinh doanh dù nhỏ cũng sẽ bị quản lý chặt hơn.

• Với hộ có quy mô lớn, nhiều giao dịch - có xu hướng chuyển đổi sang doanh nghiệp để hưởng lợi từ việc khấu trừ, quản lý chuyên nghiệp.

• Cơ chế hỗ trợ hộ kinh doanh nhỏ: ngưỡng miễn thuế, đơn giản hóa kê khai - có thể tiếp tục được điều chỉnh nhằm hỗ trợ hộ cá thể, tiểu thương phát triển.

❓ Câu hỏi thường gặp về thuế và kế toán dành cho hộ kinh doanh

1️⃣ Tôi có thể chuyển từ Hộ kinh doanh lên Doanh nghiệp không?

💬 Trả lời: Hoàn toàn được. Năm 2026 nhà nước tiếp tục khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp với nhiều ưu đãi về lệ phí môn bài và tư vấn thủ tục. Hãy liên hệ TAF để được hỗ trợ chuyển đổi trọn gói.

2️⃣ Cách xử lý sai sót trong kê khai thuế?

• Nếu kê khai sai nên liên hệ cơ quan thuế càng sớm càng tốt để điều chỉnh. Giữ chứng từ, hóa đơn gốc, sao kê, chứng minh doanh thu/chi phí.

• Nếu đã nộp có thể làm hồ sơ điều chỉnh: kê khai lại, bổ sung chứng từ tuỳ theo quy định của cơ quan thuế tại thời điểm đó.

3️⃣ Thủ tục điều chỉnh thông tin hộ kinh doanh?

• Nếu thay đổi tên, địa chỉ, ngành nghề cần đăng ký điều chỉnh với cơ quan thuế / cơ quan đăng ký kinh doanh hộ gia đình (theo hướng dẫn của quy định hiện hành). 

• Cập nhật thông tin cá nhân (như số CMND/CCCD, số định danh cá nhân) nếu có thay đổi, để đồng bộ dữ liệu thuế.

4️⃣ Các thắc mắc khác liên quan đến kế toán, thuế?

• Hộ kinh doanh có quy mô nhỏ, doanh thu dưới 200 triệu: có cần sổ sách kế toán không? Vẫn nên có bảng kê doanh thu - chi phí để khi mở rộng hoặc cần kiểm tra vẫn có dữ liệu.

• Nếu hộ hoạt động nhiều ngành nghề doanh thu các ngành cần được tổng hợp chung để xác định ngưỡng chịu thuế; chia nhỏ ngành để tính thuế chỉ khi có yêu cầu/kê khai rõ ràng.

Kết luận

Kinh doanh luôn là một hành trình nhiều thử thách và TAF thấu hiểu rằng các chủ hộ kinh doanh mong muốn dành trọn tâm lực cho việc phát triển sản phẩm, chăm sóc khách hàng, thay vì phải loay hoay mỗi ngày với sổ sách, hóa đơn hay nỗi lo về thuế.

Năm 2026 mang đến nhiều quy định mới chặt chẽ hơn, nhưng đồng thời cũng mở ra cơ hội để Hộ kinh doanh chuẩn hóa quy trình, minh bạch hoạt động và phát triển bền vững. Những rào cản về thủ tục hành chính không nên trở thành lý do làm chậm bước tiến của cơ sở kinh doanh.

TAF không chỉ cung cấp dịch vụ kế toán , chúng tôi đồng hành như một “người bảo vệ pháp lý” cho hoạt động kinh doanh, giúp giảm tải áp lực và tăng sự yên tâm trong vận hành.

Nếu quý khách còn những băn khoăn chưa có lời giải về các quy định thuế – kế toán mới, đừng ngần ngại chia sẻ cùng TAF. Chỉ một cuộc trao đổi ngắn cũng có thể tiết kiệm hàng trăm giờ tìm hiểu và giúp tránh được những rủi ro không đáng có.

☕ Liên hệ ngay để nhận tư vấn 1:1 cùng chuyên gia TAF: