CHÍNH SÁCH THUẾ - KẾ TOÁN MỚI ÁP DỤNG TỪ 2026 | DN & HKD CẦN BIẾT

Xóa Bỏ Thuế Khoán Cho Hộ Kinh Doanh – Chuyển Sang Cơ Chế Khai Thuế Tự Nguyện 

Từ 01/01/2026, thuế khoán đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh chính thức bị xóa bỏ hoàn toàn theo quy định tại Nghị quyết 198/2025/QH15 và các văn bản liên quan. Điều này sẽ có ảnh hưởng sâu rộng đối với cách thức thu thuế và quản lý thuế của các hộ kinh doanh trên toàn quốc.

➡️ Điều gì thay đổi?

Phương pháp thuế khoán trước đây sẽ được thay thế bằng cơ chế tự kê khai, trong đó các hộ kinh doanh sẽ phải tự xác định doanh thu và chứng minh thông tin thông qua hóa đơn, chứng từ thực tế. Điều này giúp nâng cao tính minh bạch, đồng thời giảm thiểu khả năng trốn thuế và gian lận thuế.

Những thay đổi chính:

• Xóa bỏ thuế khoán hoàn toàn đối với mọi hộ kinh doanh.
• Kê khai thuế tự nguyện trên cơ sở doanh thu thực tế và hóa đơn điện tử.
• Cơ quan thuế sẽ tăng cường kiểm soát thông qua dữ liệu số, yêu cầu sử dụng hóa đơn điện tử trong tất cả giao dịch bán hàng, đặc biệt đối với những hộ có doanh thu lớn.

Mức Doanh Thu Không Chịu Thuế Cho Hộ Kinh Doanh – Tăng Lên 500 Triệu/Năm

Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi), trong đó quy định mức doanh thu không phải nộp thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh là 500 triệu đồng/năm (tăng từ 200 triệu hiện hành). Điều này sẽ giúp giảm bớt gánh nặng thuế cho các hộ kinh doanh nhỏ và vừa, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ phát triển mà không gặp phải quá nhiều khó khăn trong việc thực hiện kê khai thuế.

✔️ Ý nghĩa:

• Hộ kinh doanh có doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT).
• Mức doanh thu này sẽ được trừ trước khi tính thuế theo phương pháp % trên doanh thu, giúp giảm thiểu nghĩa vụ thuế thực tế cho các hộ kinh doanh nhỏ.

➡️ Mục đích: Chính sách này nhằm giảm bớt gánh nặng thuế cho hộ kinh doanh nhỏ và khuyến khích họ tuân thủ đầy đủ nghĩa vụ thuế khi có doanh thu lớn hơn mức miễn thuế.

Phân Nhóm & Cách Tính Thuế Mới Cho Hộ Kinh Doanh 

Để đơn giản hóa quy trình thu thuế, các hộ kinh doanh sẽ được phân nhóm theo mức doanh thu và có các phương pháp tính thuế phù hợp:

📍 Phân nhóm theo doanh thu:

• Nhóm 1: Doanh thu ≤ 500 triệu đồng – không phải nộp thuế, chỉ kê khai định kỳ.
• Nhóm 2: Doanh thu > 500 triệu đồng đến < 3 tỷ đồng – kê khai thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu hoặc theo thu nhập tính thuế tùy lựa chọn.
• Nhóm 3: Doanh thu ≥ 3 tỷ đồng – áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập thực tế, tức là tính thuế sau khi trừ chi phí hợp lý.

Điều quan trọng:

• Doanh thu trên 1 tỷ/năm và bán lẻ trực tiếp cho người tiêu dùng – bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.
• Kê khai thuế phải thực hiện đúng hạn theo quy định của Cổng Dịch vụ công và eTax.

  

Biểu Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) Mới 

Theo Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân sửa đổi, biểu thuế lũy tiến sẽ được rút gọn từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, với thuế suất từ 5% đến 35% tùy thuộc vào thu nhập tính thuế. Đây là bước đi nhằm đơn giản hóa hệ thống thuế, giảm thiểu gánh nặng hành chính cho người lao động.

✅ Điểm nổi bật:

• Thuế suất thấp nhất là 5%, và cao nhất là 35%.
• Tạm tính thuế hàng tháng/quý, quyết toán thuế trong năm 2027.

➡️ Chính sách này giúp giảm bớt khó khăn cho những người có thu nhập thấp và tăng tính công bằng trong việc thu thuế.

Mức Giảm Trừ Gia Cảnh Tăng Đáng Kể

Một thay đổi quan trọng khác là mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế và người phụ thuộc được tăng đáng kể:

✔️ Mức giảm trừ cho người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu/năm).

✔️ Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.

➡️ Mục tiêu: Việc tăng mức giảm trừ gia cảnh phản ánh việc điều chỉnh phù hợp với tốc độ tăng thu nhập bình quân đầu người và giúp giảm thiểu thuế cho người lao động và cá nhân có thu nhập thấp.
 

Chế Độ Kế Toán Mới – Thông Tư 99/2025/TT‑BTC 

Thông tư 99/2025/TT‑BTC chính thức thay thế Thông tư 200/2014/TT‑BTC từ 01/01/2026, làm thay đổi cách thức kế toán doanh nghiệp trên toàn quốc.

🔎 Những điểm chính:

1. Hệ thống tài khoản kế toán được cập nhật, loại bỏ những tài khoản không còn phù hợp và bổ sung các tài khoản mới.
2. Biểu mẫu sổ sách kế toán và báo cáo tài chính được tinh chỉnh để phản ánh đúng bản chất nghiệp vụ.
3. Quy định kiểm soát nội bộ để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong công tác kế toán.

➡️ Điều này yêu cầu các doanh nghiệp phải nâng cao năng lực kế toán, cập nhật phần mềm kế toán và quy trình nội bộ phù hợp để đáp ứng các chuẩn mực mới trong quản lý tài chính.

Chấm Dứt Lệ Phí Môn Bài và Thuế Giấy Phép 

Từ 01/01/2026, lệ phí môn bài sẽ chấm dứt đối với hộ kinh doanh và doanh nghiệp. Đây là một bước đi quan trọng nhằm giảm bớt thủ tục hành chính và chi phí cố định cho các doanh nghiệp, giúp họ tiết kiệm chi phí và tập trung vào hoạt động kinh doanh chính mà không phải lo lắng về các khoản phí không cần thiết.

Ngoài các thay đổi về thuế và kế toán, các doanh nghiệp cần lưu ý những điểm sau:

• Luật Thuế GTGT sửa đổi: Điều chỉnh lại các đối tượng không chịu thuế và quy định rõ về các hàng hóa, dịch vụ có giá trị tính thuế cụ thể, giúp doanh nghiệp dễ dàng xác định phạm vi thuế phải nộp.
• Nghị định 310/2025/NĐ-CP: Quy định về xử phạt hành chính đối với hành vi vi phạm các quy định về thuế và hóa đơn, có hiệu lực từ 16/01/2026. Điều này nhấn mạnh việc tuân thủ đúng quy định về thuế và hóa đơn để tránh các mức phạt nặng.

Kết Luận

Từ 01/01/2026, các doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần thích nghi ngay lập tức với những quy định mới về thuế và kế toán. Các thay đổi quan trọng bao gồm:

• Chuyển sang khai thuế tự nguyện, xóa bỏ thuế khoán.
• Áp dụng mức doanh thu miễn thuế mới cho hộ kinh doanh (500 triệu đồng/năm).
• Áp dụng Thông tư 99/2025 cho việc kế toán và báo cáo tài chính.

Để đáp ứng đúng yêu cầu của các quy định mới, doanh nghiệp và kế toán viên cần:

• Đào tạo lại quy trình kế toán và kiểm toán, đảm bảo tuân thủ các chuẩn mực mới.
• Cập nhật phần mềm kế toán và áp dụng các phương pháp hạch toán phù hợp với Thông tư 99/2025.
• Tuân thủ các quy định về hóa đơn điện tử và kê khai thuế định kỳ đúng hạn để tránh rủi ro pháp lý.

Việc cập nhật quy trình thuế và kế toán kịp thời sẽ giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả và tuân thủ đúng quy định pháp luật.

Các Câu Hỏi Thường Gặp?

 Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh sẽ thay đổi phương thức khai thuế như thế nào?

 Trả Lời : Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh sẽ không còn áp dụng phương pháp thuế khoán mà thay vào đó là cơ chế tự kê khai, tự tính và tự nộp thuế. Hộ kinh doanh phải kê khai thuế dựa trên doanh thu thực tế, hóa đơn và chứng từ. Điều này giúp tăng cường tính minh bạch và giảm thiểu gian lận thuế.

 Mức doanh thu không phải nộp thuế đối với hộ kinh doanh từ 01/01/2026 là bao nhiêu?

  Trả Lời : Từ 01/01/2026, mức doanh thu không phải nộp thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được nâng lên 500 triệu đồng/năm (trước đây là 200 triệu đồng). Các hộ kinh doanh có doanh thu dưới mức này sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT).

Các hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm sẽ phải tính thuế như thế nào?

  Trả Lời : Hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng đến dưới 3 tỷ đồng/năm sẽ phải kê khai thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu hoặc theo thu nhập tính thuế, tùy theo lựa chọn của mỗi hộ. Đây là một sự thay đổi lớn nhằm đơn giản hóa quy trình kê khai thuế cho hộ kinh doanh có quy mô trung bình.

 Biểu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ 01/01/2026 có những thay đổi gì?

  Trả Lời : Từ 01/01/2026, biểu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sẽ được rút gọn từ 7 bậc xuống còn 5 bậc. Mức thuế suất sẽ dao động từ 5% đến 35% tùy thuộc vào mức thu nhập tính thuế. Việc giảm số bậc thuế này nhằm đơn giản hóa biểu thuế và giảm bớt gánh nặng hành chính cho người lao động.

 Các doanh nghiệp cần làm gì để tuân thủ các quy định mới về kế toán và thuế từ 01/01/2026?

  Trả Lời : Để tuân thủ các quy định mới về thuế và kế toán, các doanh nghiệp cần:

• Đào tạo lại quy trình kế toán và kiểm toán theo các quy định mới.
• Cập nhật phần mềm kế toán và các phương pháp hạch toán phù hợp với Thông tư 99/2025.
• Tuân thủ các quy định về hóa đơn điện tử và kê khai thuế định kỳ đúng hạn.

Điều này giúp doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ pháp luật và giảm thiểu các rủi ro pháp lý trong hoạt động kinh doanh.