Quyết toán thuế và những lưu ý quan trọng về quyết toán thuế

- Cá nhân: Quyết toán thuế từ khoản thuế thu nhập cá nhân có nghĩa vụ phải nộp tính theo tiền công, tiền lương. Bao gồm cá nhân là người Việt Nam và người nước ngoài có cư trú tại Việt Nam.

- Tổ chức, doanh nghiệp: Quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho phần thu nhập là tiền công, tiền lương của người lao động mà phía doanh nghiệp đã chi trả và quyết toán cho phần thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ.

- Cá nhân đang làm việc tại một tổ chức, doanh nghiệp, chỉ có một nguồn thu nhập từ tiền lương, hợp đồng tại doanh nghiệp > 03 tháng ở thời điểm quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

- Ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho tổ chức mới đối với cá nhân được điều chuyển công tác từ tổ chức cũ sang tổ chức mới của doanh nghiệp (hoặc từ trụ sở - chi nhánh) và không phát sinh thu nhập từ nơi khác.

 Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

 Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

 Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12

Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019 của Quốc hội (hiệu lực kể từ ngày 01/7/2020)

Nghị quyết số 954/2020/NQ-UBTVQH14 ngày 02/6/2020 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh về thuế thu nhập cá nhân.

Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ hướng dẫn chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế (hiệu lực từ ngày 05/12/2020) và các văn bản hướng dẫn thực hiện.

Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân.

Điều 21 của Thông tư số 92/2015/TT-BTC.

Công văn 636/TCT-DNNCN ngày 12 tháng 3 năm 2021.

 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12  (hiệu lực kể từ ngày 01/01/2009), được sửa đổi, bổ sung bởi: Luật số 32/2013/QH13 (hiệu lực kể từ ngày 01/01/2014); Luật số 71/2014/QH13 ngày 26/11/2014 (hiệu lực kể từ ngày 01/01/2015).

 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính, được sửa đổi, bổ sung bởi: Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014; Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014; Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính.

 Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, được sửa đổi, bổ sung bởi: Nghị định số 91/2014/NĐ-CP ngày 01/10/2014 và Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015 của Chính phủ.

   Khai quyết toán thuế năm.

   Khai trong trường hợp có quyết định về việc doanh nghiệp giải thể, chia tách, hợp nhất, sát nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, chấm dứt hoạt động, khi đó, cơ quan thuế ra quyết định quyết toán đến doanh nghiệp, mục đích chính để truy thu số thuế thu nhập doanh nghiệp.

 Doanh nghiệp Việt Nam.

 Doanh nghiệp hoạt động khai thác, xuất bán dầu thô, khí thiên nhiên.

 Nhà thầu nước ngoài.

 Thời hạn để nộp hồ sơ quyết toán thuế hằng năm chậm nhất là 90 ngày, tính từ ngày kết thúc năm tài chính hay năm dương lịch.

 Đối với các doanh nghiệp nằm trong trường hợp sáp nhập, hợp nhất, chia tách, giải thể, chuyển đổi hình thức sở hữu, chấm dứt hoạt động: chậm nhất là 45 ngày tính từ ngày có quyết định về vấn đề thay đổi của doanh nghiệp.

Các doanh nghiệp kinh doanh (trừ hộ gia đình vừa và nhỏ) đều phải thực hiện lập và gửi quyết toán thuế GTGT hàng năm cho cơ quan thuế.

Thuế GTGT được quyết toán theo năm dương lịch, đăng ký nộp thuế chậm nhất không quá 60 ngày kể từ ngày 31/12 của năm quyết toán thuế.