Tổng Hợp Các Chính Sách Thuế Mới 1/7/2025: DN Phải Nắm Rõ

Tại sao chính sách thuế mới này quan trọng?

Bối cảnh ra đời: 
Trong bối cảnh nền kinh tế thế giới và Việt Nam đang trải qua những thay đổi sâu sắc, với sự nguy hiểm của công nghệ số, thương mại điện tử và xu hướng toàn cầu hóa, hệ thống truyền thống thuế đã lộ rõ nhiều chế độ. Việc cải cách chính sách thuế không chỉ là yêu cầu cấp thiết mà còn là giải pháp chiến lược để:

• Giảm nhẹ gánh nặng thuế cho doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp vừa và nhỏ sử dụng 97% tổng doanh nghiệp
• Thúc đẩy chuyển đổi số và phát triển kinh tế số
• Cải thiện môi trường đầu tư thu hút vốn FDI chất lượng cao
• Hiện đại hóa hệ thống quản lý thuế theo tiêu chuẩn quốc tế

Tầm quan trọng đối với doanh nghiệp

1. Hơn 900.000 doanh nghiệp đang hoạt động sẽ được hưởng lợi trực tiếp
2. Tiết kiệm tính toán 45.000 tỷ đồng VAT trong 18 tháng đầu
3. 200.000 doanh nghiệp SME được giảm thuế TNDN từ 3-10%
4. Hàng triệu hộ kinh doanh được đơn giản hoá thủ tục thuế

Đây không chỉ là công việc điều chỉnh hiệu suất thuế mà là cách mạng toàn diện trong cách quản lý thuế tiếp theo. Từ việc sử dụng số CCCD thay mã số thuế, đến quản lý thuế thương mại điện tử, mọi thay đổi đều hướng tới mục tiêu "Thuế số - Hiện đại - Minh bạch".

GIẢM THUẾ GTGT TỪ 10% XUỐNG 8%

Cơ sở pháp lý và thời gian áp dụng 

Căn cứ theo Nghị quyết số 102/2024/QH15 của Quốc hội, chính sách giảm thuế GTGT được áp dụng nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và người tiêu dùng trong bối cảnh kinh tế phục hồi.

Thời gian áp dụng:

• Bắt đầu: 01/7/2025
• Kết thúc: 31/12/2026
• Thời hạn: 18 tháng liên tục

Mức giảm thuế cụ thể:

• Thuế suất tiêu chuẩn: từ 10% xuống 8% (giảm 2 điểm phần trăm)
• Thuế suất ưu đãi 5% và thuế suất 0% không thay đổi
• Không chịu thuế vẫn áp dụng theo quy định hiện hành

Danh mục hàng hóa – dịch vụ áp dụng 

Hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8%:

1. Hàng hóa sản xuất, gia công:

• Sản phẩm công nghiệp chế tạo
• Hàng tiêu dùng thông thường
• Vật liệu xây dựng (trừ danh mục thuế suất 5%)
• Thiết bị, máy móc sản xuất

2. Dịch vụ thương mại:

• Dịch vụ bán buôn, bán lẻ
• Dịch vụ nhà hàng, khách sạn
• Dịch vụ du lịch, giải trí
• Dịch vụ tư vấn, thiết kế

3. Dịch vụ vận tải:

• Vận tải hành khách, hàng hóa nội địa
• Dịch vụ logistics, kho bãi
• Dịch vụ giao nhận

Các trường hợp KHÔNG áp dụng giảm thuế:

• Hàng hóa, dịch vụ thuộc diện thuế suất 0% và 5%
• Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT
• Hoạt động xuất khẩu (vẫn áp dụng thuế suất 0%)

Cách áp dụng trên hóa đơn và báo cáo kế toán

1. Đối với hóa đơn GTGT:

Hóa đơn bán ra (từ 1/7/2025):

Thành tiền chưa thuế: 100,000,000 đ
Thuế suất GTGT: 8%
Tiền thuế GTGT: 8,000,000 đ
Tổng tiền thanh toán: 108,000,000 đ

Lưu ý quan trọng:

• Hóa đơn phải thể hiện rõ thuế suất 8% thay vì 10%
• Áp dụng ngay từ ngày 1/7/2025 đối với hàng hóa, dịch vụ bán ra
• Không điều chỉnh lại hóa đơn đã xuất trước 1/7/2025

2. Hạch toán kế toán:

Bút toán bán hàng:

Nợ TK 131 - Phải thu của khách hàng: 108,000,000
    Có TK 511 - Doanh thu bán hàng: 100,000,000
    Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp: 8,000,000

Bút toán mua hàng:

Nợ TK 156 - Hàng hóa: 100,000,000
Nợ TK 1331 - Thuế GTGT được khấu trừ: 8,000,000
    Có TK 331 - Phải trả cho người bán: 108,000,000

Hướng dẫn kê khai và điều chỉnh hóa đơn 

1. Kê khai thuế GTGT tháng 7/2025:

Tờ khai tháng 7/2025 sẽ gồm:

• Doanh thu từ ngày 1-30/6/2025: áp dụng thuế suất 10%
• Doanh thu từ ngày 1-31/7/2025: áp dụng thuế suất 8%
• Không cần điều chỉnh tờ khai của các tháng trước

2. Xử lý hàng tồn kho:

• Hàng tồn kho tại 30/6/2025: không điều chỉnh thuế đầu vào
• Hàng bán từ kho từ 1/7/2025: áp dụng thuế suất 8% khi xuất bán
• Không hoàn thuế chênh lệch 2% cho hàng tồn kho

3. Hợp đồng ký trước 1/7/2025:

• Hợp đồng đã ký với thuế suất 10%: có thể điều chỉnh bổ sung
• Nếu không điều chỉnh: doanh nghiệp hưởng lợi từ chênh lệch 2%
• Khuyến nghị: thỏa thuận với khách hàng về việc áp dụng thuế suất mới

---

NGHỊ ĐỊNH 181/2025/NĐ-CP – CHI TIẾT HÓA LUẬT GTGT 2024 

Nghị định 181/2025/NĐ-CP được ban hành nhằm hướng dẫn chi tiết và làm rõ hơn các quy định của Luật Thuế GTGT 2024, có hiệu lực từ ngày 1/7/2025.

Những điểm mới nổi bật:

1. Quy định về khấu trừ thuế GTGT:

Cơ sở kinh doanh phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào từ 5 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT) để được khấu trừ thuế.

Các trường hợp ngoại lệ được thanh toán bằng tiền mặt:

• Mua hàng hóa, dịch vụ từ hộ kinh doanh cá thể
• Mua nông, lâm, thủy sản từ các hợp tác xã, tổ hợp tác
• Chi phí đi lại công tác, hội nghị, đào tạo
• Các khoản chi nhỏ lẻ theo quy định

2. Đối tượng không chịu thuế GTGT:

Nghị định quy định chi tiết các trường hợp không thuộc đối tượng chịu thuế theo Điều 5 Luật Thuế GTGT 2024, bao gồm:

• Hoạt động giáo dục, y tế công lập
• Dịch vụ văn hóa, thể thao không vì mục đích thương mại
• Hoạt động tín dụng, bảo hiểm theo quy định
• Dịch vụ bưu chính chuyển phát cơ bản

3. Thuế suất 0% và 5%:

Thuế suất 0%:

• Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
• Vận tải quốc tế
• Dịch vụ gia công hàng hóa xuất khẩu
• Dịch vụ bán hàng miễn thuế tại cửa khẩu

Thuế suất 5%:

• Nước sạch sinh hoạt
• Lương thực, thực phẩm thiết yếu
• Thuốc chữa bệnh, thiết bị y tế
• Sách giáo khoa, sách giáo dục
• Dịch vụ giáo dục, y tế dân lập

4. Thủ tục đăng ký thuế GTGT:

• Đơn giản hóa hồ sơ đăng ký
• Rút ngắn thời gian xử lý còn 10 ngày làm việc
• Tích hợp với các thủ tục hành chính khác

---

KHẤU TRỪ VÀ NỘP THUẾ QUA SÀN THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ – NGHỊ ĐỊNH 117/2025/NĐ-CP 

Nghị định số 117/2025/NĐ-CP đã có hướng dẫn và quy định cụ thể việc các sàn thương mại điện tử (TMĐT) có chức năng thanh toán chính thức phải khai, nộp thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh từ 1/7/2025.

Đối tượng áp dụng

1. Sàn thương mại điện tử phải khấu trừ, nộp thuế:

• Các sàn TMĐT có chức năng thanh toán
• Nền tảng số có thu hộ tiền cho người bán
• Cả sàn trong nước và nước ngoài hoạt động tại Việt Nam

2. Hộ, cá nhân bị khấu trừ thuế:

• Hộ kinh doanh cá thể
• Cá nhân kinh doanh không đăng ký doanh nghiệp
• Không bao gồm doanh nghiệp đã đăng ký thuế

Cách thức khấu trừ và nộp thuế

1. Thuế giá trị gia tăng:

• Thuế suất khấu trừ: 1% trên doanh thu
• Áp dụng với mỗi giao dịch bán hàng
• Khấu trừ ngay khi thanh toán cho người bán

2. Thuế thu nhập cá nhân:

• Thuế suất khấu trừ: 1% trên doanh thu
• Nền tảng thương mại điện tử phải khấu trừ và nộp thay thuế TNCN theo quy định đối với từng giao dịch

3. Cách tính thuế phải khấu trừ:

Ví dụ: Giao dịch bán hàng 10,000,000 đồng

Thuế GTGT khấu trừ: 10,000,000 × 1% = 100,000 đồng
Thuế TNCN khấu trừ: 10,000,000 × 1% = 100,000 đồng
Tổng thuế khấu trừ: 200,000 đồng

Người bán nhận: 10,000,000 - 200,000 = 9,800,000 đồng

Nghĩa vụ của sàn thương mại điện tử

1. Nghĩa vụ kê khai:

• Kê khai thuế hàng tháng trước ngày 20
• Nộp thuế trước ngày 30 hàng tháng
• Báo cáo chi tiết từng người bán

2. Nghĩa vụ cung cấp thông tin:

• Cung cấp thông tin giao dịch khi cơ quan thuế yêu cầu
• Thông báo cho người bán về số thuế đã khấu trừ
• Lập báo cáo định kỳ về hoạt động khấu trừ thuế

3. Chế tài xử lý vi phạm:

• Phạt tiền từ 20-200 triệu đồng tùy theo mức độ vi phạm
• Truy thu thuế và phạt chậm nộp
• Tạm ngừng hoạt động trong trường hợp vi phạm nghiêm trọng

Quyền lợi của hộ, cá nhân kinh doanh

1. Được miễn kê khai thuế: Hộ, cá nhân đã được sàn khấu trừ, nộp thuế thay thì không phải khai, nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với các hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử

2. Được hoàn thuế:

• Người bán có thể làm thủ tục hoàn thuế nếu doanh thu không vượt ngưỡng chịu thuế
• Hoàn thuế khi doanh thu năm dưới 100 triệu đồng

3. Quyền khiếu nại:

• Khiếu nại về số thuế bị khấu trừ sai
• Yêu cầu sàn cung cấp chứng từ khấu trừ thuế

---

MÃ ĐỊNH DANH CÁ NHÂN THAY MÃ SỐ THUẾ 

Cơ sở pháp lý và mục tiêu

Việc sử dụng số căn cước công dân (CCCD) thay thế mã số thuế cá nhân nhằm:

• Đơn giản hóa thủ tục hành chính
• Giảm thiểu giấy tờ cần thiết
• Tăng tính tiện lợi cho người nộp thuế
• Tích hợp cơ sở dữ liệu quốc gia

Đối tượng áp dụng

1. Cá nhân được sử dụng CCCD:

• Công dân Việt Nam có CCCD chip
• Cá nhân có thu nhập chịu thuế
• Không bao gồm doanh nghiệp và tổ chức

2. Trường hợp vẫn phải sử dụng mã số thuế:

• Cá nhân nước ngoài
• Cá nhân chưa có CCCD chip
• Trường hợp đặc biệt theo quy định

Thủ tục chuyển đổi

1. Đối với cá nhân chưa có mã số thuế:

• Sử dụng trực tiếp số CCCD
• Không cần thủ tục đăng ký riêng
• Kê khai thuế bằng số CCCD

2. Đối với cá nhân đã có mã số thuế:

• Có thể tiếp tục sử dụng mã số thuế cũ
• Có thể chuyển đổi sang sử dụng CCCD
• Thủ tục chuyển đổi đơn giản, không mất phí

3. Timeline thực hiện:

• Bắt đầu từ 1/7/2025
• Áp dụng dần từng địa phương
• Hoàn thành toàn quốc trước 31/12/2025

Lợi ích khi sử dụng CCCD

Đối với cá nhân:

• Giảm thủ tục hành chính
• Không cần nhớ nhiều mã số khác nhau
• Tích hợp với các dịch vụ công khác

Đối với cơ quan thuế:

• Quản lý thông tin hiệu quả hơn
• Giảm trùng lặp dữ liệu
• Tăng tính chính xác thông tin

---

LUẬT THUẾ TNDN 2025 – LUẬT SỐ 67/2025/QH15 

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp mới có những thay đổi quan trọng nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và thu hút đầu tư:

1. Điều chỉnh thuế suất:

Thuế suất cơ bản: 20% (không thay đổi)

Ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ và vừa:

• Doanh thu ≤ 50 tỷ đồng/năm: thuế suất 17%
• Doanh thu ≤ 20 tỷ đồng/năm: thuế suất 15%
• Doanh thu ≤ 3 tỷ đồng/năm: thuế suất 10%

2. Ưu đãi đầu tư:

Các lĩnh vực ưu tiên phát triển:

• Công nghệ cao, đổi mới sáng tạo: 10% trong 15 năm
• Sản xuất sản phẩm công nghệ thông tin: 10% trong 10 năm
• Năng lượng tái tạo: 10% trong 15 năm
• Giáo dục, y tế, văn hóa: 10% trong 10 năm

Ưu đãi theo địa bàn:

• Vùng sâu, vùng xa: 10% trong 10 năm
• Khu kinh tế ven biển: 15% trong 10 năm
• Khu công nghiệp: 15% trong 10 năm

3. Quy định về khấu hao:

Mức khấu hao nhanh:

• Thiết bị công nghệ cao: 200% mức khấu hao bình thường
• Thiết bị bảo vệ môi trường: 200% mức khấu hao bình thường
• Máy móc sản xuất: 150% mức khấu hao bình thường

4. Thu nhập được miễn thuế:

• Thu nhập từ chuyển giao công nghệ
• Thu nhập từ xuất khẩu phần mềm
• Thu nhập từ hoạt động giáo dục, y tế phi lợi nhuận
• Cổ tức được chia từ lợi nhuận đã nộp thuế

Thủ tục kê khai mới

1. Đơn giản hóa tờ khai:

• Giảm 30% chỉ tiêu kê khai
• Tích hợp kê khai điện tử
• Tự động tính toán các khoản ưu đãi

2. Thời hạn nộp thuế:

• Tạm nộp quý: trước ngày 30 tháng sau quý
• Quyết toán năm: trước ngày 31/3 năm sau
• Gia hạn quyết toán: tối đa 60 ngày

3. Hoàn thuế nhanh:

• Hoàn thuế trong 45 ngày với hồ sơ hợp lệ
• Ưu tiên hoàn thuế cho doanh nghiệp xuất khẩu
• Hoàn thuế tự động cho các trường hợp đủ điều kiện

---

PHÂN CẤP QUẢN LÝ THUẾ VÀ TÀI KHOẢN ĐỊNH DANH ĐIỆN TỬ 

Mô hình phân cấp mới

1. Cấp Bộ (Tổng cục Thuế):

• Quản lý doanh nghiệp lớn (doanh thu > 3,000 tỷ đồng)
• Tập đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước
• Doanh nghiệp FDI có vốn đầu tư > 500 triệu USD
• Các ngân hàng, công ty chứng khoán lớn

2. Cấp tỉnh (Cục Thuế):

• Doanh nghiệp vừa (doanh thu 200-3,000 tỷ đồng)
• Doanh nghiệp hoạt động liên tỉnh
• Chi nhánh của doanh nghiệp lớn

3. Cấp huyện/quận (Chi cục Thuế):

• Doanh nghiệp nhỏ (doanh thu < 200 tỷ đồng)
• Hộ kinh doanh cá thể
• Cá nhân có thu nhập cao

Tài khoản định danh điện tử

1. Tính năng chính:

• Đăng ký thuế trực tuyến
• Kê khai và nộp thuế 24/7
• Tra cứu thông tin thuế theo thời gian thực
• Nhận thông báo thuế qua email/SMS

2. Bảo mật thông tin:

• Xác thực 2 lớp (2FA)
• Mã hóa dữ liệu end-to-end
• Lưu trữ thông tin trên cloud an toàn
• Sao lưu dữ liệu định kỳ

3. Lợi ích cho doanh nghiệp:

• Tiết kiệm thời gian đi lại
• Giảm chi phí in ấn, photocopy
• Theo dõi tình hình thuế dễ dàng
• Tương tác nhanh với cơ quan thuế

---

GIA HẠN NỘP THUẾ GTGT – NGHỊ ĐỊNH 82/2025/NĐ-CP

Điều kiện được gia hạn nộp thuế

1. Trường hợp bất khả kháng:

• Thiên tai, hỏa hoạn, dịch bệnh
• Sự cố kỹ thuật nghiêm trọng
• Các trường hợp khác do UBND tỉnh xác nhận

2. Doanh nghiệp gặp khó khăn tài chính:

• Thua lỗ liên tiếp 2 năm
• Doanh thu giảm > 50% so với cùng kỳ
• Đang trong quá trình tái cơ cấu doanh nghiệp

3. Điều kiện gia hạn:

• Không có nợ thuế quá hạn
• Không vi phạm pháp luật thuế trong 2 năm gần nhất
• Cam kết nộp đủ thuế sau thời gian gia hạn

Thủ tục xin gia hạn

1. Hồ sơ gồm:

• Đơn xin gia hạn nộp thuế
• Báo cáo tài chính gần nhất
• Chứng từ chứng minh lý do gia hạn
• Cam kết nộp thuế

2. Thời hạn xử lý:

• Cơ quan thuế phải trả lời trong 15 ngày làm việc
• Thời gian gia hạn tối đa 12 tháng
• Có thể gia hạn nhiều lần nếu đủ điều kiện

3. Nghĩa vụ trong thời gian gia hạn:

• Nộp đúng các khoản thuế khác
• Báo cáo tình hình tài chính định kỳ
• Không được chuyển nhượng tài sản lớn

Lãi suất và phí gia hạn

1. Lãi suất gia hạn:

• Theo lãi suất cơ bản của Ngân hàng Nhà nước
• Tính từ ngày hết hạn nộp thuế gốc
• Không áp dụng phạt chậm nộp trong thời gian được gia hạn

2. Trường hợp không phải trả lãi:

• Gia hạn do thiên tai, dịch bệnh
• Gia hạn theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền
• Doanh nghiệp trong vùng khó khăn đặc biệt

---

ĐÁNH GIÁ TÁC ĐỘNG: CƠ HỘI VÀ THÁCH THỨC 

Cơ hội: Nắm bắt để tăng cường năng lực cạnh tranh

1. Giảm gánh nặng tài chính cho doanh nghiệp:

Tiết kiệm chi phí thuế trực tiếp:

• Giảm thuế GTGT 2%: doanh nghiệp tiết kiệm 2% trên tổng doanh thu chịu thuế 10%
• Với doanh thu 100 tỷ đồng/năm → tiết kiệm 2 tỷ đồng thuế GTGT
• Thu nhập doanh nghiệp nhỏ và vừa giảm thuế TNDN từ 20% xuống 17-10%

Cải thiện dòng tiền:

• Giảm áp lực thanh toán thuế hàng tháng
• Tăng vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh
• Có thể tái đầu tư vào mở rộng sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm

Ví dụ cụ thể:

Doanh nghiệp A - Doanh thu năm 2025: 50 tỷ đồng
- Tiết kiệm thuế GTGT: 50 tỷ × 8% × 2/10 = 800 triệu đồng
- Giảm thuế TNDN từ 20% xuống 17% = tiết kiệm thêm 150 triệu
- Tổng tiết kiệm: 950 triệu đồng/năm

2. Tăng khả năng cạnh tranh trên thị trường:

Lợi thế về giá:

• Có thể giảm giá bán để tăng sức cạnh tranh
• Hoặc giữ nguyên giá để tăng tỷ suất lợi nhuận
• Linh hoạt trong chiến lược định giá sản phẩm

Mở rộng thị trường:

• Vốn tiết kiệm từ thuế có thể đầu tư marketing, quảng cáo
• Phát triển sản phẩm mới, dịch vụ mới
• Mở rộng địa bàn kinh doanh

3. Đẩy mạnh chuyển đổi số:

Ưu đãi cho doanh nghiệp công nghệ:

• Thuế TNDN chỉ 10% cho doanh nghiệp công nghệ cao
• Khấu hao nhanh 200% cho thiết bị công nghệ
• Miễn thuế thu nhập từ chuyển giao công nghệ

Hỗ trợ thương mại điện tử:

• Quy định rõ ràng về thuế TMĐT tạo sân chơi bình đẳng
• Khuyến khích doanh nghiệp truyền thống chuyển sang bán online
• Giảm rủi ro pháp lý khi kinh doanh trên nền tảng số

4. Cải thiện môi trường đầu tư:

Thu hút đầu tư nước ngoài:

• Chính sách thuế ưu đãi rõ ràng, minh bạch
• Thủ tục đơn giản, giảm thời gian xử lý
• Tạo niềm tin cho nhà đầu tư

Khuyến khích khởi nghiệp:

• Thuế suất ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ
• Thủ tục đăng ký thuế đơn giản
• Hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp giai đoạn đầu

Thách thức: Doanh nghiệp cần chuẩn bị sớm để tránh rủi ro

1. Thách thức về tuân thủ pháp luật:

Cập nhật quy định mới:

• Nhiều văn bản pháp luật mới cùng lúc có hiệu lực
• Yêu cầu doanh nghiệp nắm bắt nhanh để tránh vi phạm
• Cần đào tạo nhân viên kế toán, thuế về các quy định mới

Rủi ro sai sót trong kê khai:

• Chuyển đổi từ thuế suất 10% sang 8% có thể gây nhầm lẫn
• Áp dụng sai thuế suất cho từng loại hàng hóa, dịch vụ
• Điều chỉnh hóa đơn không đúng quy định

Phạt vi phạm hành chính:

Các mức phạt chính:
- Kê khai sai dẫn đến thiếu thuế: 20% số thuế thiếu
- Nộp thuế chậm: 0.05%/ngày trên số tiền nộp chậm
- Vi phạm về hóa đơn: 1-75 triệu đồng tùy mức độ
- Không đăng ký thuế đúng thời hạn: 4-8 triệu đồng

2. Thách thức về hệ thống thông tin:

Nâng cấp phần mềm kế toán:

• Cập nhật thuế suất mới trong phần mềm
• Đảm bảo tính chính xác của các báo cáo
• Chi phí nâng cấp, bảo trì hệ thống

Đào tạo nhân viên:

• Tổ chức đào tạo về quy định thuế mới
• Nâng cao kỹ năng sử dụng công nghệ số
• Chi phí đào tạo, thời gian tạm ngừng công việc

Tích hợp hệ thống:

• Kết nối với hệ thống thuế điện tử
• Đồng bộ dữ liệu giữa các phòng ban
• Đảm bảo bảo mật thông tin

3. Thách thức về quản lý tài chính:

Lập kế hoạch tài chính mới:

• Điều chỉnh dự toán thu chi theo thuế suất mới
• Tính toán lại giá thành sản phẩm
• Đàm phán lại hợp đồng với khách hàng, nhà cung cấp

Quản lý dòng tiền:

• Mặc dù giảm thuế nhưng cần duy trì kỷ luật tài chính
• Tránh lạm dụng khoản tiết kiệm thuế
• Đầu tư có tính toán, hiệu quả

Rủi ro tín dụng:

• Một số ngân hàng có thể thắt chặt tín dụng
• Cần chuẩn bị nguồn vốn tự có
• Đa dạng hóa nguồn tài chính

4. Thách thức về cạnh tranh thị trường:

Áp lực giảm giá:

• Khách hàng kỳ vọng được hưởng lợi từ việc giảm thuế
• Cạnh tranh gay gắt khi tất cả doanh nghiệp cùng giảm chi phí thuế
• Cần chiến lược kinh doanh linh hoạt

Yêu cầu chất lượng cao hơn:

• Khách hàng đòi hỏi chất lượng tốt hơn khi giá giảm
• Cần đầu tư nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ
• Tăng chi phí nghiên cứu, phát triển

Khuyến nghị cho doanh nghiệp

1. Ngay lập tức (tháng 7/2025):

Cập nhật hệ thống:

• Điều chỉnh phần mềm kế toán áp dụng thuế suất 8%
• Kiểm tra và cập nhật mẫu hóa đơn
• Đào tạo nhân viên về quy định mới

Rà soát hợp đồng:

• Xem xét lại các hợp đồng đã ký trước 1/7/2025
• Thương lượng với khách hàng về việc áp dụng thuế suất mới
• Ký phụ lục điều chỉnh thuế suất nếu cần thiết

2. Trung hạn (6-12 tháng tới):

Tối ưu hóa thuế:

• Tận dụng tối đa các ưu đãi thuế mới
• Lập kế hoạch thuế dài hạn
• Tư vấn với chuyên gia thuế về chiến lược tối ưu

Đầu tư phát triển:

• Sử dụng khoản tiết kiệm thuế để đầu tư mở rộng
• Nâng cấp công nghệ, thiết bị sản xuất
• Phát triển sản phẩm mới, thị trường mới

3. Dài hạn (1-2 năm):

Chuyển đổi số toàn diện:

• Áp dụng công nghệ 4.0 trong sản xuất
• Phát triển kênh bán hàng trực tuyến
• Tích hợp hệ thống quản lý tổng thể

Xây dựng năng lực cạnh tranh bền vững:

• Đầu tư nghiên cứu phát triển
• Nâng cao chất lượng nhân lực
• Xây dựng thương hiệu mạnh

Kết luận

Chính sách thuế mới từ 1/7/2025 mang lại cơ hội lớn cho doanh nghiệp Việt Nam trong việc:

• Giảm gánh nặng tài chính với việc giảm thuế GTGT 2% và thuế TNDN cho SMEs
• Tăng tính cạnh tranh thông qua tiết kiệm chi phí và linh hoạt định giá
• Thúc đẩy chuyển đổi số với các ưu đãi cho doanh nghiệp công nghệ
• Cải thiện môi trường kinh doanh thông qua đơn giản hóa thủ tục

Tuy nhiên, để tận dụng tối đa các cơ hội này, doanh nghiệp cần:

• Chuẩn bị kỹ lưỡng về mặt pháp lý và hệ thống
• Đào tạo nhân sự để thực hiện đúng quy định mới
• Lập kế hoạch tài chính phù hợp với tình hình mới
• Xây dựng chiến lược phát triển bền vững dài hạn

Lời khuyên cuối cùng: Doanh nghiệp nên chủ động tìm hiểu, tham khảo ý kiến chuyên gia và chuẩn bị sẵn sàng để không bỏ lỡ cơ hội vàng này. Thành công hay thất bại phụ thuộc vào mức độ chuẩn bị và khả năng thích ứng của mỗi doanh nghiệp với môi trường thuế mới.

---

 CÁC CÂU HỎI THƯỜNG GẶP

  Những chính sách thuế mới nào chính thức có hiệu lực từ 1/7/2025?
  Trả Lời :

• Luật Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) sửa đổi chính thức có hiệu lực.

• Giảm 2% thuế GTGT trong 6 tháng cuối năm 2025 và kéo dài đến hết năm 2026.

• Sử dụng mã định danh cá nhân thay cho mã số thuế cá nhân, hộ kinh doanh.

• Các sàn TMĐT có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân bán hàng trên nền tảng (thuế GTGT, thuế TNCN).

• Điều chỉnh đối tượng không chịu thuế GTGT, quy định mới về kê khai, nộp thuế với hoạt động thương mại điện tử.

• Bổ sung điều kiện khấu trừ thuế đầu vào liên quan đến thanh toán không dùng tiền mặt cho hàng hóa, dịch vụ dưới 20 triệu đồng.

• Thay đổi giá tính thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu.

• Nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT và thuế TNCN đối với hộ, cá nhân kinh doanh lên 200 triệu đồng/năm từ 1/1/2026.

---

 Doanh nghiệp cần lưu ý gì về Luật Thuế GTGT sửa đổi từ 1/7/2025?
   Trả Lời :

• Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được áp thuế suất 0% rõ ràng hơn.

• Giá tính thuế GTGT hàng nhập khẩu tính cả các loại thuế bổ sung như thuế tiêu thụ đặc biệt, bảo vệ môi trường.

• Hàng hóa, dịch vụ khuyến mại có giá tính thuế bằng 0.

• Thanh toán không dùng tiền mặt áp dụng bắt buộc để được khấu trừ thuế đầu vào với hóa đơn mua hàng dưới 20 triệu đồng (trừ một số trường hợp).

---

 Mã số thuế cá nhân và hộ kinh doanh thay đổi ra sao?
  Trả Lời :

• Mã số thuế cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh (dãy số 10 hoặc 13 ký tự) sẽ hết hiệu lực từ 30/6/2025.

• Từ 1/7/2025, sẽ sử dụng số định danh cá nhân thay thế mã số thuế cho đối tượng này nhằm đơn giản hóa quản lý.

---

Quy định mới về thuế trên các sàn thương mại điện tử như thế nào?
  Trả Lời :

• Các sàn TMĐT có chức năng thanh toán phải khấu trừ và nộp thuế GTGT, thuế thu nhập cá nhân (TNCN) thay cho người bán là hộ, cá nhân.

• Tỷ lệ thuế GTGT áp dụng: Hàng hóa 1%, Dịch vụ 5%, Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa 3%.

• Thuế TNCN cũng được khấu trừ ngay khi xác nhận giao dịch và thanh toán thành công.

---

 Các thay đổi về kê khai, quản lý thuế doanh nghiệp cần biết?
  Trả Lời :

• Tiếp tục giảm thuế GTGT hỗ trợ phục hồi kinh tế liên tục đến cuối năm 2026.

• Quy định về kê khai, nộp thuế qua sàn TMĐT phát triển nhằm quản lý doanh thu, thuế chặt chẽ hơn.

• Phân quyền, phân cấp quản lý thuế được điều chỉnh nhằm nâng cao hiệu quả quản lý.

Bài viết được cập nhật theo các văn bản pháp luật mới nhất có hiệu lực từ ngày 01/7/2025. Doanh nghiệp nên tham khảo thêm ý kiến chuyên gia và cơ quan thuế để đảm bảo tuân thủ đúng quy định. Nếu bạn còn điều gì thắc mắc thì hãy chủ động liên hệ với TAF qua Hotline bạn nhé.